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〈資金狂潮1〉反送中 閃美中 躲嚴稅 上兆資金回台淹腳目【壹點就報】

資金匯回專法是什麼?

為提供台商一條資金回家之路,並鼓勵台商將海外獲利資金帶回台灣投資,財政部公布《境外資金匯回管理運用及課稅條例》於8月15日上路,經濟部也擬定子法《境外資金匯回投資產業辦法》同步配合。

根據財政部估計,以最樂觀情況推估,針對台商境外資金提供2年內限時租稅優惠,最多可吸引近1.8兆元的資金回流,成為台灣經濟的活水,更預計將挹注國庫600億元稅收,並創造2千多個就業機會。

而此專法訂定的目的,就是「引導境外資金回國投資」,原本匯回要課20%稅率的資金,在法案上路第1年匯回,可享優惠稅率8%,第2年則是10%,匯回資金若進行實質投資,還可退回一半稅款,即實質稅率4%或5%。

但匯回資金必須在「兩年內」匯入專戶,其中5%可自由運用,25%可存入信託專戶或證券全權委託專戶,意即共有3成資金可從事金融投資;其他7成用於直接或間接實質投資,稅率可再享減半優惠。但條文也明確規範,禁止投資不動產,以杜絕炒房疑慮。另外,這筆匯回資金必須在專戶存放滿5年,第6年起,才可分3年,逐年提出1/3資金至別處。

「非常補!資金回台稅率從20%,最低降為4%,馬上淨賺16%,受惠資金回流租稅大赦者,就是企業與富人。」業界人士說,即使沒有進行實體投資,或找不到適當投資機會,忍耐幾年即可逐年解禁,到第8年就海闊天空,

財政部賦稅署長李慶華舉例,如果台商匯回1億元資金,原本依20%稅率課稅是2千萬元,現在第一年是8%、8百萬元,如果相關投資符合規定,還可以減半,就變成4%、4百萬元,稅金相差5倍。

美中貿易戰打打和和,各國大廠陸續從中國撤離;近期又有反送中事件,都加速台商欲將境外資金匯回台灣。(翻攝畫面、資料照片)
美中貿易戰打打和和,各國大廠陸續從中國撤離;近期又有反送中事件,都加速台商欲將境外資金匯回台灣。(翻攝畫面、資料照片)

為何要立這項專法?

財政部長蘇建榮表示,美中貿易戰又升溫,中國投資不確定升高,各國大廠都陸續從中國撤離,台商做為供應鏈,也轉向東南亞或回台投資,加上國際反避稅浪潮,台商個人與企業都有匯回海外資金的需求;而專法上路,可望引資加速台灣經濟升級與轉型。

李慶華說,資金回台專法上路後,行政部門初估,資金主要從香港、中國等地匯回,而許多台商的未分配盈餘暫存之地,如免稅天堂維京群島、開曼群島也占了一部份。她指出,尤其現在香港爆發「反送中」事件,台商應也認為香港並非資金久留之地,錢放在香港並不安全,想要匯回。

另外,李慶華點出一個關鍵,因經濟合作暨發展組織(OECD)在2014年發布「共同申報準則(CRS)」,讓各國之間可以更快速聯手交換稅務資訊,大幅提高台商、富人藏匿資金的困難度;而約2年後「海外資金匯回專法」施行結束後,應可讓受控外國企業(CFC)及實際管理處所(PEM)制度上路,台商的境外未分配盈餘,即可課徵20%營所稅,「與其兩年後台商面臨更嚴厲的稅法,不如先讓台商趁這次機會安全回台、又有優惠。」「早點回來、有點緩衝,以後才不會那麼痛。」

從經濟部的「歡迎台商回台投資方案」,可看出資金回台投資的熱門產業有哪些。圖為電子五哥之一的和碩董事長童子賢,回台投資金額就超過百億元。(資料照片)
從經濟部的「歡迎台商回台投資方案」,可看出資金回台投資的熱門產業有哪些。圖為電子五哥之一的和碩董事長童子賢,回台投資金額就超過百億元。(資料照片)

回台資金的另一去處,就是股市等金融商品市場。(蘋果日報)
回台資金的另一去處,就是股市等金融商品市場。(蘋果日報)

回台的資金會去哪?

安永聯合會計師事務所會計師林志翔表示,國內上市櫃公司目前在境外累積上兆元未分配盈餘,由於企業不可能永久把資金放在海外,最終還是要發放股利,這次的資金專法,剛好提供台商匯回誘因,「尤其是受美中貿易戰影響、適合移回台灣的上市櫃公司。」

林志翔表示,上市櫃公司財務本來就需透明,資金匯回可省稅最高達5倍、16%;而在美中貿易戰後,不少台商都有回台投資高端研發設備的需求,這次專法也提供了自動化、智慧化、非勞力密集產業匯回資金的誘因。

至於資金欲投資的熱門產業會有哪些?李慶華說,可從經濟部的「歡迎台商回台投資方案」看出端倪。經濟部投資處長、投資台灣事務所執行長張銘斌說,目前計畫長期回台投資廠商已突破百家,投資金額超過5千億元,觀察這波台商回流案件,大多屬中小型的電子廠,但也包括許多耳熟能詳的大廠,例如電子大廠和碩、健身器材大廠喬山、光學鏡頭大廠新鉅科、工具機龍頭台中精機,還有全球最大電源供應鏈廠台達電、最大被動元件廠國巨、最大自行車製造廠巨大、最大筆電代工廠廣達、精密機械關鍵零組件第一大廠上銀科技等。

張銘斌說,這些企業的資金來源,除公司自有、向銀行貸款,也有部分是從海外匯回,廠商可自行規劃運用。

可預見,資金專法上路後,台灣企業包括鴻海等「電子5哥」在內的高科技龍頭,未來都會善用此匯回專法。

而資金的另一去處,就是股市等金融商品市場。至於房地產,雖專法規定,為防止炒房,匯回資金不得投資房地產或不動產投資信託(REITs)等,但業界普遍認為,上兆資金回台,真能不流入房地產嗎?令人存疑。(撰文:何醒邦)

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